Московская международная валютная ассоциация (ММВА) получила из Банка России ответ (письмо исх. № 12-1-5/8 от 11.01.2005) на письма, направленные в его адрес по решению Совета Ассоциации 26.07.2004, 23.08.2004 и 24.09.2004. В этих письмах содержался целый перечень вопросов, связанных с применением нового валютного законодательства.
В ответе, подписанном заместителем директора департамента валютного регулирования и валютного контроля Т.А. Артамоновой, излагается позиция Банка России по сути следующих заданных ММВА вопросов:
Вопрос ММВА: К какому виду ценных бумаг относится вексель уполномоченного банка в иностранной валюте: внутренним или внешним? Каким образом осуществляется покупка валютного векселя уполномоченного банка нерезидентом, если у последнего нет счета в уполномоченном банке?
Ответ ЦБ РФ: <Согласно пункту 41 Положения о переводном и простом векселе, утверждённого Постановлением ЦИК и СНК СССР от 07.08.1937 № 104/1341 и которое в соответствии с Федеральным законом от 11.03.1997 № 48-ФЗ <О переводном и простом векселе> применяется на территории Российской Федерации, если вексель выписан в валюте, не имеющей хождения в месте платежа, то его сумма может быть уплачена в местной валюте по курсу на день наступления срока платежа, за исключением случаев, когда векселедатель обусловил, что платёж должен быть совершён в определённой, указанной в векселе валюте (оговорка эффективного платежа в какой-либо иностранной валюте).
В соответствии со статьёй 77 вышеуказанного Положения данное правило применяется и к простому векселю. Следовательно, вексель, выписанный уполномоченным банком в иностранной валюте без оговорки эффективного платежа в иностранной валюте и назначении местом платежа Российской Федерации, не создаёт обязанности платежа в иностранной валюте, а удостоверяет право на получение валюты Российской Федерации, и в соответствии с подпунктом <б> пункта 3 части 1 статьи 1 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ <О валютном регулировании и валютном контроле> такой вексель является внутренней ценной бумагой.
Соответственно, вексель, выписанный уполномоченным банком в иностранной валюте с оговоркой эффективного платежа в иностранной валюте является внешней ценной бумагой.
В настоящее время расчёты между уполномоченными банками и нерезидентами по векселям, являющимся внутренними ценными бумагами, должны осуществляться в рублях до специального указания Банка России, а по векселям, являющимися внешними ценными бумагами, могут осуществляться как в рублях, так и в иностранной валюте в соответствии с вексельным законодательством.>
Вопрос ММВА: Каков порядок открытия специальных счетов? Необходимые документы для их открытия?
Ответ ЦБ РФ: <Нормативными актами Банка России в области валютного регулирования и валютного контроля специальный порядок открытия юридическими и физическими лицами счетов (в том числе специальных) в уполномоченных банках не установлен.>
Вопрос ММВА: В соответствии с частью 2 статьи 21 Федерального закона № 173-ФЗ: <Обязательная продажа осуществляется : не позднее чем через семь рабочих дней со дня ее поступления на банковский счет резидента в уполномоченном банке>. По статье 91 ГК РФ - течение срока, определенного периодом времени, начинается на следующий день после календарной даты или наступления события, которым определено его начало. С какого дня необходимо начинать отсчет семи дней?
Согласно пункту 3.1.4 инструкции № 111-И, уполномоченный банк рассчитывает последнюю дату представления резидентом распоряжения об осуществлении обязательной продажи части валютной выручки с учетом срока осуществления обязательной продажи. Согласно абзацу 2 пункта 3.6, уполномоченный банк в течение двух рабочих дней, следующих за днем зачисления на отдельный лицевой счет иностранной валюты, обязан продать иностранную валюту. Учитывать ли эти два дня при расчете последней даты?
Ответ ЦБ РФ: <В соответствии с частью 2 статьи 21 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ <О валютном регулировании и валютном контроле> обязательная продажа части валютной выручки осуществляется на основании распоряжения резидента (физического лица - индивидуального предпринимателя и юридического лица) не позднее, чем через семь дней со дня её поступления на банковский счёт резидента в уполномоченном банке.
Следовательно, уполномоченный банк в уведомлении, направляемом резиденту в соответствии с пунктом 3.1 Инструкции Банка России от 30.03.2004 № 111-И <Об обязательной продаже части валютной выручки на внутреннем валютном рынке Российской Федерации> (далее - Инструкция № 111-И), должен рассчитывать последнюю дату представления резидентом уполномоченному банку документов, указанных в пунктах 3.3 и 3.4 Инструкции № 111-И, исходя из вышеуказанного семидневного срока, исчисляемого с даты, следующей за датой зачисления валютной выручки на транзитный валютный счёт резидента, без учёта сроков депонирования уполномоченным банком иностранной валюты в соответствии с пунктом 3.6 Инструкции № 111-И.
Учитывая изложенное, рабочие дни, в течение которых уполномоченный банкдепонирует сумму валютной выручки и продаёт её, не включаются в семидневныйсрок, установленный Федеральным законом от 10.12.2003 № 173-ФЗ <О валютном регулировании и валютном контроле> для обязательной продажи части валютной выручки.>
Вопрос ММВА: Могут ли нерезиденты - физические лица осуществлять переводы за пределы Российской Федерации в российских рублях со своих банковских счетов, открытых в уполномоченных банках, без ограничений?
Ответ ЦБ РФ: <Закон не содержит ограничений на осуществление физическими лицами - нерезидентами переводов валюты Российской Федерации в Российскую Федерацию и из Российской Федерации.
После вступления Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ <О валютном регулировании и валютном контроле> в силу физические лица-нерезиденты могут без ограничений осуществлять указанные переводы без открытия банковского счёта, а также с использованием банковских счетов (за исключением операций, перечисленных в пункте 4.1 Инструкции Банка России от 07.06.2004 № 116-И <О видах специальных счетов резидентов и нерезидентов>, которые осуществляются с использованием специальных банковских счетов нерезидентов).>
Вопрос ММВА: В пункте 2.1 Положения Банка России № 258-П указано, что клиент предоставляет документы, подтверждающие факт ввоза или вывоза товаров с территории РФ. Означает ли это что при вывозе банк должен принимать в качестве подтверждающих документов только ГТД, имеющую соответствующую отметку о вывозе, оформляемую в установленном порядке?
Ответ ЦБ РФ: <В соответствии с пунктом 2.1 Положения Банка России от 01.06.2004 № 258-П <О порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций> (далее -Положение № 258-П>) в целях учёта валютных операций по контракту, предусматривающему вывоз товаров с таможенной территории Российской Федерации (ввоз товаров на таможенную территорию Российской Федерации), резидент обязан представить в банк ПС документы, подтверждающие факт вывоза (ввоза) товаров.
При этом Положение № 258-П не содержит норм, устанавливающих определённые требования к подтверждающим документам, представляемым резидентом в банк ПС. В связи с этим резидент в сроки, установленные абзацем вторым пункта 2.4 Положения № 258-П, вправе представить в банк ПС любые документы, содержащие необходимые сведения о факте вывоза экспортируемых товаров (ввоза импортируемых товаров).
Вместе с тем, поскольку в соответствии с пунктом 2.4 Положения № 258-П резидент обязан представить в банк ПС подтверждающие документы, то, по мнению Департамента валютного регулирования и валютного контроля ЦБ РФ, дата, установленная абзацем вторым указанного пункта может исчисляться от даты оформления этих документов, в частности, от даты оформления (получения) в установленном порядке письменного подтверждения таможенных органов даты фактического вывоза товаров с таможенной территории Российской Федерации (ввоза товаров на таможенную территорию Российской Федерации).>
Вопрос ММВА: Необходимо ли физическому лицу - резиденту, не являющемуся индивидуальным предпринимателем, оформлять паспорт сделки при осуществлении указанным резидентом валютных операций по кредитному договору (договору займа)?
Ответ ЦБ РФ: <На основании пункта 3.1 Инструкции № 117-И требуется оформление паспорта сделки при осуществлении валютных операций по кредитному договору (договору займа), заключённому между нерезидентами и физическими лицами - резидентами, не являющимися индивидуальными предпринимателями.>
Вопрос ММВА: Имеет ли право резидент - юридическое лицо снимать наличную иностранную валюту на командировочные расходы для физического лица, отправляемого в командировку за границу?
Ответ ЦБ РФ: <Закон не содержит ограничений на выдачу уполномоченным банком наличной иностранной валюты юридическим лицам-резидентам с их счетов, открытых в уполномоченном банке.>
Вопрос ММВА: Какие коды видов валютных операций из Приложения № 2 Инструкции 117-И используются при совершении следующих валютных операций:
- покупки резидентом валютного векселя уполномоченного банка;
- зачислении на текущий валютный счет клиента кредита от уполномоченного банка;
- оплате таможенных пошлин с текущего валютного счета;
- переводе собственных средств из другого банка.
Ответ ЦБ РФ: <Перечень валютных операций клиентов с указанием кода вида операции указан в приложении 2 к Инструкции № 117-И.
Если совершаемая операция не указана в группах 01-70, а также не подпадает под платежи с кодами 99010-99080, то указывается код валютной операции -99090.>
Банк России в своём ответе ММВА информирует также о том, что разъяснения по ряду иных вопросов, содержащихся в вышеуказанных письмах Ассоциации, будут направлены дополнительно.
